Quy định, thủ tục chứng minh căn nhà duy nhất

Thuế thu nhập cá nhân là một trong những nghĩa vụ tài chính mà người dân phải thực hiện khi phát sinh giao dịch mua bán, chuyển nhượng nhà đất. Tuy nhiên, pháp luật hiện hành đã ban hành cơ chế miễn thuế đối với trường hợp cá nhân chuyển nhượng căn nhà hoặc thửa đất ở duy nhất đáp ứng được đầy đủ các điều kiện theo quy định. Chính vì vậy, bài viết dưới đây sẽ cung cấp đến bạn đọc các quy định pháp luật liên quan, đồng thời hướng dẫn chi tiết từng bước trong quy trình chứng minh căn nhà duy nhất nhằm giúp bạn bảo vệ tốt nhất quyền lợi hợp pháp của mình.

Quy định về thuế thu nhập cá nhân khi bán căn nhà duy nhất

Theo quy định tại Khoản 5 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13), mọi khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản đều thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân, với mức thuế suất được ấn định là 2% giá trị chuyển nhượng theo Khoản 1 Điều 21 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Tuy nhiên, để tạo điều kiện cho người dân, pháp luật hiện hành đã cho phép miễn thuế TNCN đối với các giao dịch chuyển nhượng bất động sản mà cá nhân có thể chứng minh được đó là nhà ở hoặc đất ở duy nhất của mình tại thời điểm giao dịch.

Theo Khoản 2 Điều 4 Luật Thuế TNCN 2007, được hướng dẫn chi tiết tại Điểm b Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, sửa đổi bổ sung bởi Khoản 1 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC, để được hưởng miễn thuế, người chuyển nhượng cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện dưới đây:

• Chỉ có duy nhất quyền sở hữu đối với một nhà ở hoặc một thửa đất ở tại thời điểm chuyển nhượng. Điều này sẽ được kiểm chứng dựa trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất do cơ quan có thẩm quyền cấp.
  • Trường hợp đồng sở hữu (nhiều người cùng đứng tên), chỉ những người không có thêm bất động sản khác mới đủ điều kiện miễn thuế. Người đồng sở hữu nhưng còn sở hữu riêng một nhà hoặc đất ở khác sẽ không được áp dụng chính sách này.
  • Đối với vợ chồng cùng sở hữu duy nhất một bất động sản, khi chuyển nhượng, bên nào không có bất động sản riêng vẫn được miễn thuế; ngược lại, người có nhà đất riêng sẽ không được miễn.
• Thời gian sở hữu bất động sản tối thiểu là 183 ngày kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận. Nếu Giấy chứng nhận được cấp lại hoặc cấp đổi, thời gian được tính từ ngày cấp lần đầu trước khi đổi hoặc cấp lại.
• Bắt buộc phải chuyển nhượng toàn bộ bất động sản duy nhất này. Trường hợp chỉ chuyển nhượng một phần, phần giao dịch đó sẽ không thuộc diện miễn thuế.

Người dân cần phải đáp ứng toàn bộ quy định đề ra để được Nhà nước miễn thuế TNCN khi bán nhà đất

Hồ sơ cần chuẩn bị để chứng minh quyền được miễn thuế TNCN khi chuyển nhượng nhà, đất duy nhất 

Theo Quyết định 2780/QĐ-BTC năm 2023, khi người dân có nhu cầu khai miễn thuế trong trường hợp cá nhân chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam thì cần phải chuẩn bị hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai thuế TNCN theo mẫu số 03/BĐS-TNCN (Phụ lục II ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC), trong đó người khai phải ghi rõ phần thu nhập được miễn và cam kết chỉ sở hữu duy nhất một bất động sản nhà ở, quyền sử dụng đất ở trên lãnh thổ Việt Nam, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung khai báo.
• Bản sao giấy tờ tùy thân (CMND/CCCD hoặc hộ chiếu đối với cá nhân không có quốc tịch Việt Nam) trùng khớp với thông tin kê khai.
• Bản sao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất, kèm chữ ký cam kết chịu trách nhiệm về bản sao.
• Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản để làm căn cứ xác định giao dịch.

Tờ khai thuế TNCN mà người dân cần phải nộp cho cơ quan có thẩm quyền

Thủ tục chứng minh căn nhà duy nhất

Để được hưởng miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng bất động sản, người nộp thuế phải thực hiện đúng quy trình chứng minh đây là nhà ở hoặc đất ở duy nhất của mình. Cụ thể từng bước của quy trình như sau: 

• Bước 1: Trước hết, người dân cần kiểm tra và xác định rõ bất động sản chuyển nhượng có đáp ứng đầy đủ các tiêu chí để được hưởng miễn thuế như đã trình bày ở phần trên hay không.
• Bước 2: Khi đã chắc chắn đáp ứng điều kiện, người dân cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ theo quy định tại mục 2. Hồ sơ được chuẩn bị kỹ càng và chính xác sẽ giúp tiết kiệm thời gian, đồng thời hạn chế việc phải bổ sung giấy tờ nhiều lần.
• Bước 3: Sau khi hoàn thiện, hồ sơ khai thuế cùng hồ sơ chuyển nhượng bất động sản được nộp tại Bộ phận Một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có bất động sản. Trong trường hợp địa phương chưa áp dụng cơ chế Một cửa liên thông, người dân sẽ nộp trực tiếp tại Văn phòng đăng ký đất đai hoặc Chi nhánh Văn phòng đăng ký đất đai tại địa phương để cơ quan chức năng tiếp nhận và xử lý theo quy định hiện hành.

Sau khi kiểm tra lại hồ sơ như quy định tại mục 1 và 2, người dân sẽ tiến hành nộp cho cơ quan có thẩm quyền

Thực hiện đúng quy trình chứng minh căn nhà duy nhất sẽ giúp giao dịch chuyển nhượng được phê duyệt nhanh chóng, đồng thời đảm bảo được quyền và lợi ích tài chính hợp pháp cho người dân. Vietnam Land hy vọng rằng những thông tin được chia sẻ ở trên sẽ trở thành nguồn tham khảo hữu ích, giúp bạn đọc hiểu rõ quy định pháp luật và tự tin thực hiện thủ tục một cách thuận lợi, an toàn và hiệu quả.

Có thể bạn quan tâm:

• Thủ tục, quy trình và lệ phí làm sổ đỏ chung cư mới nhất hiện nay

• Quy trình & thủ tục sang tên sổ hồng chuẩn nhất

• Thủ tục đổi sổ đỏ cũ sang sổ mới nhất và chi tiết nhất

• Trích lục thửa đất là gì? Khi nào cần trích lục và thủ tục thực hiện

• Nhà chưa hoàn công là gì? Có thể sang tên và mua bán được không?

• Hồ sơ, thủ tục xin cấp số nhà mới nhất hiện nay mà bạn nên biết