Quy định mới và cách tính thuế đất thổ cư chính xác nhất

Thuế đất thổ cư là chủ đề khiến nhiều người bối rối khi sử dụng đất. Việc hiểu đúng các quy định mới nhất sẽ giúp bạn tránh sai sót, nộp thuế đúng hạn và hạn chế rắc rối pháp lý. Thông qua bài viết dưới đây Vietnam Land sẽ hướng dẫn bạn chi tiết những điểm cần lưu ý khi tính thuế, tra bảng giá đất và cập nhật luật hiện hành.

Đất thổ cư có phải đóng thuế hằng năm không?

Thuế sử dụng đất là nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với một số loại đất nhất định. Trong đó, nhiều người băn khoăn liệu đất thổ cư tức đất ở có phải nộp thuế hằng năm hay không.

Theo Điều 2 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 sửa đổi, bổ sung đến năm 2024, các loại đất chịu thuế bao gồm:

1. Đất cư trú tại các vùng nông thôn và thành thị.
2. Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp như: đất khu công nghiệp, mặt bằng sản xuất, khai thác khoáng sản…
3. Đất phi nông nghiệp áp dụng cho hoạt động kinh tế, thương mại.

Như vậy, đất thổ cư thuộc diện phải đóng thuế sử dụng đất hàng năm, trừ trường hợp được miễn.

Theo quy định của pháp luật, đất thổ cư vẫn phải chịu nghĩa vụ nộp thuế khi sử dụng đất

Thời hạn nộp thuế sử dụng đất thổ cư là bao lâu?

Thời hạn nộp thuế đất thổ cư là vấn đề quan trọng để người sử dụng đất thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính và tránh phát sinh vi phạm pháp luật.

Căn cứ Khoản 1 và Khoản 2 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được thay đổi bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP), thời gian nộp thuế được quy định rõ ràng: 

• Trong lần đầu tiên, người nộp thuế phải hoàn thành trong vòng 30 ngày kể từ khi nhận được thông báo của cơ quan thuế. 
• Từ năm thứ hai trở đi, khoản thuế phải được thanh toán một lần mỗi năm, chậm nhất vào ngày 31 tháng 10. 
• Ngoài ra, người nộp thuế có thể phải đóng phần thuế chênh lệch trước ngày 31 tháng 3 năm sau, cùng với việc hoàn tất thủ tục nộp thuế điều chỉnh trong vòng 30 ngày kể từ khi nhận thông báo.

Do đó, để tránh rắc rối về pháp lý, người sở hữu đất thổ cư cần lưu ý hoàn tất việc nộp thuế đúng các mốc thời gian này.

Công dân có trách nhiệm chủ động kiểm tra và tìm hiểu để thực hiện nghĩa vụ đóng thuế đất theo đúng quy định pháp luật

Cập nhật cách tính thuế đất thổ cư chi tiết nhất

Trước khi thực hiện nghĩa vụ thuế, bạn nên nắm rõ cách tính cụ thể đối với phần đất đang sử dụng. Mục dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ mức thuế được tính ra sao, dựa trên thuế suất, công thức áp dụng và các hình thức nộp hiện hành.

Thuế suất

Thuế suất áp dụng đối với đất ở được quy định tại Điều 7 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010, sửa đổi bổ sung năm 2024, theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Ngoài biểu thuế suất lũy tiến từng phần đối với đất ở, pháp luật hiện hành còn quy định mức thuế suất cố định 0,03% cho một số trường hợp đặc biệt, bao gồm: Căn hộ chung cư; Nhà nhiều tầng, nhiều hộ ở; Công trình xây dựng dưới mặt đất.

Bên cạnh đó, những trường hợp vi phạm sẽ bị áp mức thuế cao hơn:

• Sử dụng đất sai mục đích hoặc chưa sử dụng đúng quy định: 0,15%
• Đất bị lấn, chiếm: 0,2% và không áp dụng hạn mức

Hạn mức tính thuế sẽ do UBND cấp tỉnh quy định, căn cứ vào thời điểm giao đất. Trong trường hợp:

• Hạn mức cũ thấp hơn hạn mức mới → áp dụng hạn mức mới
• Hạn mức cũ cao hơn hạn mức mới → giữ nguyên hạn mức cũ để tính thuế

Công thức tính thuế đất thổ cư

Để tính số thuế đất thổ cư phải nộp, ta áp dụng công thức chung:

Mức thuế phải nộp = Thuế phát sinh – Các khoản miễn giảm (nếu có)

Trong đó:

Thuế phát sinh = Diện tích đất tính thuế × Giá 1m² đất × Thuế suất

Diện tích đất tính thuế là tổng diện tích đất thổ cư mà người sử dụng đất sở hữu hoặc đang sử dụng trong phạm vi tỉnh, được xác định dựa trên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc diện tích thực tế nếu chưa có giấy chứng nhận. Giá 1m² đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định theo bảng giá đất mới nhất, được cập nhật hàng năm từ năm 2026 (thay vì chu kỳ 5 năm như trước đây, bảng giá đất hiện tại được áp dụng đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025) để phù hợp với biến động thị trường và điều kiện kinh tế thực tế. 

Đối với trường hợp đất ở nhà nhiều tầng, nhà chung cư hoặc công trình xây dựng dưới mặt đất, số thuế phát sinh được tính dựa trên diện tích sử dụng nhân với hệ số phân bổ, giá đất và thuế suất tương ứng, đảm bảo phân chia chính xác nghĩa vụ thuế cho từng hộ gia đình hoặc cá nhân sử dụng.

Hình thức nộp thuế thổ cư

Người dân hiện nay có thể lựa chọn nhiều phương thức để hoàn thành nghĩa vụ đóng thuế đất thổ cư, vừa đảm bảo tiện lợi vừa phù hợp với từng hoàn cảnh cá nhân. Và các cách thức áp dụng cụ thể như sau:

• Nộp thuế trực tiếp: Đến văn phòng Chi cục Thuế địa phương để làm thủ tục và hoàn tất việc nộp thuế.
• Nộp thuế trực tuyến: Thực hiện qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc các ứng dụng ngân hàng, tổ chức tài chính hỗ trợ dịch vụ thuế.
• Nộp thuế qua eTax Mobile: Ứng dụng chính thức do Tổng cục Thuế phát triển, đảm bảo an toàn, bảo mật và thuận tiện cho người dùng trong việc nộp thuế mọi lúc, mọi nơi.

Việc đa dạng hóa phương thức nộp thuế giúp người dân dễ dàng lựa chọn hình thức phù hợp với nhu cầu của mình

Trường hợp được miễn thuế đất thổ cư

Theo Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp số 48/2010/QH12 và các văn bản sửa đổi, bổ sung mới nhất năm 2024, một số loại đất phi nông nghiệp sử dụng không nhằm mục đích kinh doanh được miễn thuế. Cụ thể bao gồm:

• Đất dùng vào mục đích công cộng như giao thông, thủy lợi, công trình văn hóa, y tế, giáo dục, thể thao, di tích lịch sử – văn hóa, danh lam thắng cảnh và các công trình công cộng khác theo quy định.
• Đất do cơ sở tôn giáo quản lý sử dụng.
• Đất phục vụ cho việc làm nghĩa trang và nghĩa địa.
• Đất dành cho sông, ngòi, kênh, rạch, suối cùng mặt nước chuyên dụng.
• Đất được sử dụng cho các công trình như đình, đền, miếu, am, từ đường và nhà thờ họ.
• Đất xây dựng trụ sở cơ quan, công trình sự nghiệp, hoặc đất phục vụ mục đích quốc phòng, an ninh.
• Những loại đất phi nông nghiệp khác theo quy định pháp luật.

Đất xây chùa do cơ sở tôn giáo quản lý, không phải đóng thuế nhằm hỗ trợ các hoạt động tín ngưỡng và duy trì phục vụ cộng đồng

Hiểu rõ về thuế đất thổ cư giúp bạn chủ động hơn trong việc quản lý tài chính và tránh những rắc rối pháp lý không đáng có. Vietnam Land với kinh nghiệm và chuyên môn trong lĩnh vực bất động sản, cam kết đồng hành cùng khách hàng trong từng bước đầu tư, giúp bạn tiếp cận thông tin pháp lý chính xác và giải pháp tối ưu nhất. Hãy để Vietnam Land giúp bạn hiện thực hóa kế hoạch sở hữu đất thổ cư một cách thuận lợi và an toàn.

Có thể bạn quan tâm:

• Danh sách các loại thuế, phí phải nộp khi mua bán nhà đất

• Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà chính xác và chi tiết nhất

• Cách tính lệ phí trước bạ nhà đất chi tiết, dễ hiểu

• Các loại thuế phải nộp khi mua bán chung cư